NISAはロールオーバーできますが、つみたてNISAではロールオーバーができません。ロールオーバーとは何かを具体例を見ながら解説します。
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ロールオーバーができる一般NISA
NISAの非課税期間は5年間です。2014年に取得した株式は2018年まで非課税です。2018年12月末までに保有している株式を売却すれば税金は一切かかりません。
しかし何らかの事情で保有している株式をまだ売りたくないと考えたとします。例えばもう少し保有を続けていれば値上がりが期待されるなどです。
このような時、NISAではロールオーバーという仕組みを使い、2019年以降も2014年に取得した株式を非課税のまま保有し続けることができます。
からくりは2014年に取得した株式を2019年の新規投資枠に移管（ロールオーバー）するということです。
仮に2014年に取得した株式50万円分を2019年の新規投資枠にロールオーバーさせると、2019年の残新規投資枠は120万円－50万円＝70万円ということになります。ロールオーバーの金額は取得価格で計算します。
| 取得年 | 非課税最終年 | ロールオーバー後の 非課税最終年 |
最大非課税年数 |
| 2014年 | 2018年 | 2023年 | 10年 |
| 2015年 | 2019年 | 2024年 | 10年 |
| 2016年 | 2020年 | 2025年 | 10年 |
| 2017年 | 2021年 | 2026年 | 10年 |
| 2018年 | 2022年 | 2027年 | 10年 |
| 2019年 | 2023年 | － | 5年 |
| 2020年 | 2024年 | － | 5年 |
| 2021年 | 2015年 | － | 5年 |
| 2022年 | 2026年 | － | 5年 |
| 2023年 | 2027年 | － | 5年 |
ロールオーバーができないつみたてNISA
つみたてNISAの場合、ロールオーバーができません。つみたてNISAの場合、非課税期間が20年と長期ですので、ロールオーバーの仕組みが不要と考えられているのでしょう。
NISAの投資期間は2018年から2037年までです。
| 取得年 | 非課税最終年 | 最大非課税年数 |
| 2018年 | 2037年 | 20年 |
| 2019年 | 2038年 | 20年 |
| 2020年 | 2039年 | 20年 |
| 2021年 | 2040年 | 20年 |
| 2022年 | 2041年 | 20年 |
| ・・・ | ・・・ | ・・・ |
| 2024年 | 2053年 | 20年 |
| 2025年 | 2054年 | 20年 |
| 2026年 | 2055年 | 20年 |
| 2037年 | 2056年 | 20年 |
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